Freiberuflich geführte (Zahn-) Arztpraxen haben das große Privileg völlig legal und relativ einfach den Gewinn, der dieses Jahr versteuert wird, noch in gewissem Unfang zu erhöhen oder zu senken. Entscheiden Sie selbst, in welches Jahr die Steuerlast fallen soll. Sie möchten weniger Gewinn versteuern?

Das können Sie tun:

• Füllen Sie Ihr Praxismaterial noch dieses Jahr auf.
• Zahlen Sie alle Laborrechnungen noch in diesem Jahr. Wenn Sie großes Vertrauen in Ihr Labor haben, können Sie auch Abschläge auf Laborleistungen, die noch nicht erbracht worden sind, in diesem Jahr bezahlen.
• Zahlen Sie die Miete für dieses Jahr noch bis 31.12.2024. Sie können auch in diesem Jahr die Januarmiete überweisen, aber bitte bis spätestens zum 15.12.2024.*
• Ohne Factoringgesellschaft: Versenden Sie z. B. ab jetzt keine Abrechnungen an Patienten mehr oder bitten Sie Ihre Patienten, Rechnungen erst im neuen Jahr zu bezahlen.
• Mit Factoringgesellschaft: Schicken Sie die Abrechnungen, die Sie verschieben möchten, erst nach dem 15.01.2025 zur Factoringgesellschaft.
• Achten Sie darauf, dass Gehälter und Zahlungen der Sozialversicherungsbeiträge für Ihre Arbeitnehmenden, soweit Sie diese überweisen, bis zum 10.01.2025 von Ihrem Konto abgegangen sind.*
• Wenn Sie dieses Jahr noch investieren möchten, senkt das meist den Gewinn weniger als vermutet. Evtl. kommen aber Sonderabschreibungen bei Ihnen in Betracht. Kontaktieren Sie hierzu gerne Ihren Sachbearbeitenden.
• Auf privater Ebene kommt es darauf an, welche Beiträge zum Versorgungswerk und zur Krankenversicherung Sie noch dieses Jahr oder erst im nächsten Jahr bezahlen.
  Wenn Sie den Gewinn in diesem Jahr erhöhen möchten, verfahren Sie umgekehrt!
  
  

Steuern schieben heißt nicht Steuern sparen!

Beachten Sie, dass Sie mit dieser Maßnahme keine Steuern sparen, sondern lediglich in das Jahr 2024 verschieben. Wenn Sie in 2024 steigende Einnahmen erwarten, ist das „Schieben“ vielleicht jetzt nicht angezeigt, da Ihre Steuern in 2024 dann besonders hoch ausfallen. Fehlt Ihnen aber jetzt gerade das Geld für eine Steuernachzahlung, könnten Sie mit dem „Schieben“ eine Entlastung Ihrer Liquidität erreichen. 

Und: Durch die vorstehenden Maßnahmen verändern Sie nicht nur den Gewinn, sondern auch Ihren Kontostand. Wenn Sie z. B. 10.000 € weniger Steuern zahlen möchten, sinkt Ihr Kontostand um mindestens 22.000 €.

Praxisliquidität  im Blick behalten:

Wenn Sie 100.000 Euro Steuern auf das Jahr 2024 verschieben, sinkt Ihr Kontostand zum Jahreswechsel um 200.000 Euro. Sie belasten also die Liquidität der Praxis im erheblichen Umfang.

Einnahmen nach 2025 verschieben

Versenden Sie Abrechnungen so, dass Ihre Patienten erst nach dem 15.01.2025 zahlen können. Grundsätzlich gilt dies auch bei Factoringgesellschaften (z.B. BFS, DZR, ZA, PVS, EOS, ...).

Es reicht nicht, die Factoringgesellschaft zu bitten, dass sie später überweisen soll. Denn maßgeblich für den Zufluss der Einnahmen ist nach Auffassung der Finanzbehörden beim echten Factoring der Zeitpunkt, zu dem Sie Ihre Patientenforderungen an die Factoringgesellschaft/ Abrechnungsgesellschaft abtreten. Das ist zwar rechtlich umstritten. Sie sind aber auf jeden Fall auf der sicheren Seite, wenn Sie Ihre Patientenforderungen, die erst 2024 vereinnahmt werden sollen, erst ab dem 15.01.2025 an die Factoringgesellschaft übermitteln.